一的401(k)是雇主赞助的退休计划中最常见的类型，但某些员工可能有机会获得一个414(H)计划来代替。414(h)计划，也称为提货计划，为持有政府工作的人提供税收优惠的方式来增加退休储蓄。如果您在当地，州或联邦政府机构工作，您可能会获得其中一项计划作为福利计划的一部分。
什么是414(h)计划?414(h)计划与401(k)或其他雇主赞助的计划在税收目的如何处理提款方面没有什么不同。关键的区别在于贡献的分类。
员工和雇主都为该计划做出了贡献。雇主确定当年的可允许缴款金额;员工捐款可能是强制性的。捐款可以是设定的美元金额或员工收入的百分比。然后，雇主为税务报告目的“提取”税前雇员供款。这使得这些捐款可以被排除在员工当年的总收入之外。您的年度应税收入将自动减少您的雇主获得的金额。
对于被视为“被选中”的员工捐款，IRS要求他们遵守两条规则：雇主必须指明他们直接向计划支付员工的工资。不得允许参与的员工选择退出“提货”或直接领取捐款金额，而不是由雇用单位支付给计划。414(k)计划超过401(k)的一个潜在优势是员工缴费可能不受FICA税的限制。凭借401(k)，员工缴纳的股息可以征收所得税，但仍需缴纳7.65%的FICA税。由于对414(h)的捐款被“提取”并被定性为雇主供款，员工可以在缴纳的金额上避免这些税 – 只要该计划符合某些IRS标准。
接送计划只是政府雇员的退休储蓄选择。根据您的雇主，可能需要参与作为就业条件。与爱尔兰共和军不同，谁可以参与414(h)计划或享受其税收优惠没有收入限制。
414(h)计划提款的税务处理
任何捐款 – 无论是雇主提供的还是税前雇员缴纳的捐款 – 都会在414(h)计划中增加税收。这意味着当员工开始分配时，合格的提款需要缴纳普通所得税。